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課程時長 14 時間:
課程簡介
CRS 與全球稅務透明度概觀
- CRS 與資訊自動交換(AEOI)的歷史與目的
- 誰必須申報:申報金融機構的定義與應申報帳戶範圍
- CRS 與 FATCA 的關係,及其要求的重疊與差異
法律與監管框架
- 管轄區實施模式與法律工具(MCAA、國內立法)
- 近期整合文本與修正案對盡職調查及範圍的影響
- 合規義務、時間表及違規處罰
盡職調查基礎:識別稅務居民身份
- 所需文件:自我證明與可靠的書面證據
- 針對新帳戶與既有帳戶的指標搜索程序
- 廣泛的盡職調查方法,及利用 AML/KYC 資訊判定稅務居住地
CRS 的營運化:入戶、資料捕捉與系統
- 將 CRS 檢查整合至客戶入戶與定期審查工作流程
- 申報所需的資料項目,以及資料品質與保留的實務方法
- 自動化與供應商工具 vs. 手動流程;服務提供者的考量事項
類似 FATCA 的要求與比較最佳實務
- 與 FATCA 的共同點(分類、申報機制、實體與受益人的處理)
- 需規劃的差異(範圍、雙邊 vs. 多邊實施、管轄區差異)
- 實務映射演練:將 FATCA 控制轉化為符合 CRS 的合規流程
申報、交換機制與稽核準備
- CRS 報告的格式與傳輸通道;管轄區的提交要求
- 準備稽核與監管審查:文件、追蹤性及盡職調查證據
- 申報工作流程範例與對帳檢查
風險管理、治理與內部控制
- 設計 CRS 合規的治理框架、政策與職責分設
- 針對複雜/實體帳戶的培訓、品質保證與例外處理
- 歷史帳戶的補救路徑與多管轄區協調
實作實驗室與案例研究
- 實驗室:審查並驗證一組樣本帳戶檔案及自我證明;判定是否需申報
- 實驗室:設定簡單的資料提取與申報清單;產出模擬 CRS XML 提取檔
- 案例研究:在 CRS 規則下處理複雜實體結構、信託及控制人
總結與下一步
最低要求
- 對金融服務或合規職能的基本理解
- 熟悉基本稅務概念及客戶入戶流程
- 具備 AML/KYC 流程經驗者佳,但非必需
受眾對象
- 合規官員與法律團隊
- 入戶、KYC 及客戶盡職調查人員
- 金融機構內的稅務申報與營運團隊
客戶評論 (3)
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